소비세 정의, 작동 방식, 예시

사람들은 대부분 판매세에 익숙합니다. 이는 국가 및 지방 정부가 상품과 서비스의 소매 가격에 소액으로 추가하는 세금입니다. 그러나 결제 시 보이는 총액에는 의료 서비스에서 주류에 이르기까지 특정 품목에 적용되는 소비세처럼 다른 세금이 포함되어 있을 수 있습니다. 

여러분이 알고 있든 모르든, 여러분과 고객 모두 이러한 세금을 지불하고 있습니다.

이 글은 소비세에 대한 더 많은 정보와 그것이 세법에 어떻게 적용되는지에 대해 설명합니다.

소비세란 무엇인가요?

소비세는 정부가 특정 제품과 서비스에 부과하는 세금으로, 소비를 억제하거나 관련 사회 비용을 충당하기 위한 목적이 있습니다. 전통적인 판매세가 상업의 넓은 범위에 적용되는 것과 달리, 소비세는 연료, 담배, 총기와 같은 특정 품목을 겨냥합니다. 소비세 수익은 일반적으로 정부 총수익의 상대적으로 작은 부분을 차지합니다.

소비세는 일반적으로 간접세로, 고객이 세금을 부과하는 정부에 직접 지불하지 않습니다. (예: 연방 소득세를 국세청에 지불하는 경우) 대신 소비세는 제조업체와 같은 초기 단계에서 부과되며, 그 비용은 최종적으로 고객에게 판매 시점 관리(POS)에서 전가됩니다.

대부분의 소비세는 연방 및 주 정부에서 부과되지만, 지방 정부에서도 가끔 부과됩니다. 

미국 정부의 소비세가 어떻게 다르게 적용되는지 살펴보겠습니다.

• 연방 소비세. 연방 정부는 연방 소비세를 부과합니다. 이러한 세금은 종종 철강이나 목재와 같은 수입품에 대한 관세 형태로 나타납니다.
• 주 소비세. 주 정부는 주 소비세를 부과합니다. 예를 들어, 주에서 부과하는 주류 및 담배 제품에 대한 세금이 있습니다.
• 지방 소비세. 대부분은 지방 정부가 부과하는 소비세는 추가 요금으로 부과됩니다. 예를 들어, 한 도시에서 주차 위반에 대해 소액의 소비세를 추가하고, 그 수익을 대중교통에 사용합니다. 재산세는 일반적으로 도시나 카운티 수준에서 부과되고 직접 지불되며 소비세가 아닙니다.

한국의 경우 소비세와 판매세라는 개념보다는 부가가치세(VAT)와 개별소비세라는 이름으로 운영되고 있습니다.

• 부가가치세(VAT). 모든 재화와 용역에 대해 과세되는 일반 소비세로 사업자가 물건이나 서비스를 판매할 때 소비자에게 자동으로 부과합니다. 현재 10%의 단일 세율이 적용되고 있습니다.
• 개별소비세. 특정 품목에 대해 별도로 부과되는 소비세로 보석, 승용차, 유류, 유흥업소, 담배, 주류 등이 있습니다.

소비세의 종류는 무엇인가요?

소비세는 미국의 경우 고정세와 비례세로 나뉩니다. 이는 특정세와 비율세라고 불립니다.

• 특정세. 특정세는 고정된 금액입니다. 특정 과세 품목의 모든 구매에 대해 동일하게 적용됩니다. 예를 들어, 자동차 연료, 항공권, 모바일 네트워크 서비스의 월 요금에 추가되는 고정 요금을 생각해 보세요.
• 비율세. 비율세는 구매 가격의 비율로 부과됩니다. 많은 국가에서 가장 일반적인 비율세의 형태는 부가가치세(VAT)입니다. 이는 소비재나 서비스의 비용에 미리 포함된 세금으로, 품목의 가치에 대한 비율로 부과됩니다. VAT는 미국식 판매세와 달리 품목의 가격표에 포함되어 소비자가 판매 시점에서 추가 세금을 지불하지 않습니다.

소비세의 목적은 무엇인가요?

정부는 세수 확보와 시민들이 특정 행동을 취하도록 유도하기 위해 세금 정책을 수립합니다. 소비세는 이 두 가지 목표를 모두 충족합니다. 소비세는 다음과 같은 목적을 가집니다.

• 정부 이니셔티브 자금 지원. 다른 세금과 마찬가지로 소비세는 정부의 지출 프로그램을 지원합니다.
• 특정 행동 억제. 소비세는 때때로 “죄악세” 또는 “피구세”라고 불리며, 해롭거나 건강에 좋지 않거나 사회적으로 해로운 행동을 억제할 수 있습니다. 담배세와 주류세는 피구세로 간주될 수 있습니다.
• 소비를 억제하지 않고 수익 창출. 판매세는 수익을 창출하지만, 고객의 청구서에 추가되기 때문에 지출을 억제할 수 있습니다. 소비세는 제품이나 서비스의 전체 비용에 포함되어 마지막 순간에 추가 요금으로 나타나지 않기 때문에 같은 효과를 가지지 않을 수 있습니다. 소비세는 고객이 자신이 지불하고 있는지 모르는 경우가 많아 소비를 억제할 가능성이 적습니다.

소비세가 부과되는 상품과 서비스는 무엇인가요?

정부는 소비세를 설정할 때 재량권을 사용합니다. 과세되는 상품과 서비스는 국가, 주, 카운티 또는 지역에 따라 다릅니다. 소비세가 부과되는 품목은 다음과 같습니다.

• 수입품
• 모터 연료
• 담배
• 주류
• 항공권
• 전화 서비스
• 호텔 객실
• 주차장 요금
• 건강 보험 계획
• 총기류
• 의료 기기
• 식당 서비스

소비세와 판매세의 차이는 무엇인가요?

미국의 소비세와 판매세는 서로 다른 세금입니다. 두 세금 모두 소비재와 서비스의 비용에 적용되지만, 기능에서 약간의 차이가 있습니다.

• 판매세는 직접적입니다. 판매세는 제품이나 서비스의 소매 가격에 추가됩니다. 소비자가 직접 지불하며, 청구서에 항목으로 표시됩니다. 소비자가 판매세를 지불하지만, 판매자는 이를 적절한 정부 기관에 납부할 책임이 있습니다.
• 소비세는 간접적입니다. 소비세는 소비자에게 도달하기 전에 상품이나 서비스의 비용에 추가되는 수수료, 세금 및 관세입니다. 예를 들어, 수입된 철강은 국경을 넘을 때 세금이 부과됩니다. 제조업체와 소매업체는 이 관세를 소매 가격에 포함시키며, 소비자는 간접적으로 이를 지불합니다.