Cómo calcular los ingresos netos: fórmula y guía rápida

Tu pequeña empresa de comercio electrónico vende artículos de marca, como tazas de café y bolsos con el logotipo de la empresa o del evento, para conferencias corporativas, torneos de golf y seminarios de inversión.

Empezaste el negocio hace más de un año y has estado gestionando gran parte de las finanzas sobre la marcha.

Ahora necesitas llevar una contabilidad seria, empezando por tus recibos de ventas y un resumen completo de tus gastos. Todo empieza por saber cómo calcular los ingresos netos de tu negocio con esta fórmula:

Ingresos totales - gastos totales = ingresos netos

Este es el proceso paso a paso para calcular los ingresos netos:

1. Calcula los ingresos totales de todas las fuentes
2. Calcula los gastos totales, incluyendo el costo de bienes vendidos, gastos operativos, intereses e impuestos
3. Resta los gastos totales de los ingresos totales

Por ejemplo: Si tu negocio genera 100.000 € en ingresos y tiene 75.000 € en gastos totales, tus ingresos netos equivalen a 25.000 €.

Descubre qué son los ingresos netos y cómo calcularlos usando una fórmula fácil de entender con ejemplos.

¿Qué son los ingresos netos?

Para calcular los ingresos netos deben restarse los gastos totales, costos operativos e impuestos a los ingresos totales. Los ingresos netos son el punto de referencia más importante para la salud financiera de un negocio, grande o pequeño. 

A veces se les llama beneficio, ganancias o resultado final, porque aparecen al final de un estado de resultados formal, que a veces se conoce como estado de pérdidas y ganancias.

Los propietarios de empresas utilizan los ingresos netos para revisar las fuentes de ingresos y gastos, comparar los ingresos netos en diferentes períodos de tiempo y considerar cambios como el aumento de las ventas, la reducción de costes, la expansión y la contratación. 

Los ingresos netos son lo que los propietarios pueden utilizar para pagarse a sí mismos, mientras que los prestamistas e inversores examinan los ingresos netos de una empresa, junto con otras medidas de rendimiento, para decidir si conceden préstamos o invierten en la empresa.

¿Qué se incluye para calcular los ingresos netos?

A diferencia de otras medidas de rendimiento financiero, como las ganancias antes de intereses, depreciación y amortización (EBITDA), los ingresos netos incluyen todos los ingresos y todos los gastos. Es importante que un negocio monitoree todos los gastos. 

De lo contrario, es posible que en el futuro sea necesario incluir gastos que se hayan pasado por alto, lo que daría lugar a una reexpresión financiera, con posibles consecuencias negativas sobre la credibilidad de una empresa. Es esencial disponer de un resultado final preciso.

Los ingresos pueden provenir de varias fuentes:

• Ventas. Las ventas de bienes y servicios típicamente representan la mayor parte de los ingresos de una pequeña empresa.
• Ingresos por alquiler. Estos pueden provenir de propiedades u otros activos, como maquinaria arrendada.
• Activos. Las propiedades y otros activos generan ingresos cuando se venden.
• Intereses. Cuentas bancarias, bonos, algunas acciones y otras inversiones financieras que generan ingresos por intereses.

Las ventas figuran como la primera y más importante fuente de ingresos. Otros conceptos de ingresos se denominan a veces ingresos no operativos y suelen aparecer en las cuentas de resultados por debajo de las ventas de productos y servicios. Los ingresos totales se calculan sumando las ventas y los ingresos no operativos.

Los gastos típicamente se listan en este orden en un estado de resultados:

1. Costo de bienes vendidos (CBV). El costo de bienes vendidos incluye gastos de materias primas y mano de obra de producción. Estos se llaman costos variables, porque tienden a aumentar o disminuir según el volumen de producción.
2. Gastos operativos. Estos costos, a veces llamados gastos fijos o generales, usualmente no fluctúan con los niveles de producción. Incluyen alquiler de oficina, salarios, servicios públicos y mantenimiento.
3. Gastos por intereses. Esto incluye gastos para pagar préstamos o líneas de crédito.
4. Impuestos. Todas las empresas pagan impuestos sobre la renta, así como impuestos autonómicos o locales, dependiendo de dónde esté ubicado el negocio.
5. Otros gastos. Estos incluyen la depreciación y la amortización. La depreciación se refiere a la pérdida estimada de valor de los activos fijos de una empresa, también llamados activos tangibles, como los equipos y la maquinaria de producción. La amortización se refiere a los activos intangibles, como las patentes, las marcas comerciales y los nombres comerciales. Algunos costes de desarrollo de software y sitios web también pueden considerarse activos intangibles.

Cómo calcular los ingresos netos

La fórmula para calcular ingresos netos es:

Ingresos totales - gastos totales = ingresos netos

El proceso de cálculo de ingresos netos involucra estos pasos intermedios. Primero, debes calcular los ingresos brutos restando el costo de bienes vendidos de los ingresos totales. Luego, determinas los ingresos operativos restando los gastos operativos de los ingresos brutos. Finalmente, restas los gastos por intereses e impuestos para llegar a los ingresos netos.

Así es como funciona este cálculo para la hipotética empresa de comercio electrónico que vende artículos personalizados. El negocio compró equipos de impresión y grabado el año pasado por 2 millones de euros usando un préstamo bancario a una tasa anual del 7%. El cálculo anual de ingresos netos es el siguiente:

Además de calcular los ingresos netos, los empresarios suelen medir la rentabilidad expresando sus ingresos netos como un porcentaje de los ingresos totales. Esto se llama margen de beneficio neto o margen de ingresos netos. 

La fórmula básica para este cálculo es:

Ingresos netos / Ingresos = Margen de beneficio

En el caso de la empresa hipotética de comercio electrónico, el margen de beneficio neto es:

265.000 € / 5.005.000 € = 0,0529 o 5,3%